事業承継は、会社の経営を次の世代へと引き継ぐ重要なプロセスです。近年、中小企業の経営者の高齢化が進む一方で、後継者不在や、後継者候補が事業承継を希望しないといった問題が深刻化しています。そのまま放置すると、会社が廃業に追い込まれてしまう可能性もあるため、事業承継は多くの企業にとって喫緊の課題となっています。本記事では、事業承継を成功させるための方法を、後継者不在、M&A、税制、支援制度など様々な側面から詳しく解説していきます。事業承継に不安を感じている経営者の方、後継者候補として事業承継を検討している方は、ぜひ本記事を参考にしてください。
事業承継とは？その必要性と種類について解説
事業承継は、会社や事業を現在の経営者から別の後継者へと引き継ぐことです。会社を継続していくためには、事業承継は避けては通れない課題といえます。具体的には、経営権や資産、従業員、取引先、顧客、そして経営理念や企業文化などを引き継ぐことを意味します。
事業承継の必要性：なぜ事業承継が必要なのか？
事業承継が必要な理由は、大きく３つ挙げられます。
- 会社の存続：後継者がいない場合、会社は廃業せざるを得なくなります。廃業すると、従業員は職を失い、取引先にも多大な迷惑をかけてしまいます。また、長年培ってきた技術やノウハウが失われてしまうことにも繋がるため、会社や地域経済への影響は甚大です。
- 従業員の雇用維持：後継者不在により会社が廃業した場合、従業員は職を失ってしまいます。従業員の生活を守るためにも、事業承継は重要です。
- 地域経済への貢献：中小企業は、地域経済の活性化に大きく貢献しています。事業承継によって会社が存続することで、地域経済への貢献を継続することができます。
このように、事業承継は、会社、従業員、地域経済にとって非常に重要なことです。
事業承継の種類：親族内承継、従業員承継、M&A承継など
事業承継には、大きく３つの種類があります。
- 親族内承継：経営者の家族や親族に会社を継いでもらう方法です。会社の経営理念や文化を受け継ぎやすく、スムーズな承継が期待できます。しかし、後継者がいない、後継者候補が事業承継を希望しない、親族間で経営権を巡る争いが発生するといった問題点も考えられます。
- 従業員承継：会社で長年働いてきた従業員に会社を継いでもらう方法です。会社の事情をよく理解しており、経営者として必要な経験や知識を積んでいる可能性が高いため、スムーズな事業承継が期待できます。しかし、従業員が事業承継に興味を持つとは限りませんし、資金面の問題もクリアする必要があります。
- M&A承継：外部の企業に会社を売却する方法です。会社が存続し、従業員の雇用も維持される可能性が高い反面、経営理念や文化が大きく変わる可能性もあります。また、会社を売却する際の交渉や手続きが複雑になる場合があります。
どの方法が最適かは、会社の状況や経営者の希望によって異なります。それぞれの方法の長所と短所をよく理解した上で、最適な方法を選択することが重要です。
事業承継のメリットとデメリット
事業承継には、メリットとデメリットがあります。それぞれの方法によって、メリットとデメリットは異なりますが、ここでは一般的なメリットとデメリットについて解説します。
メリット
- 会社の存続
- 従業員の雇用維持
- 地域経済への貢献
- 経営理念や文化の継承
- 会社の成長
デメリット
- 後継者候補の確保が難しい
- 後継者育成に時間がかかる
- 資金調達が必要
- 税金対策が必要
- 家族や従業員との関係が複雑になる可能性がある
事業承継は、メリットとデメリットを比較検討し、慎重に進める必要があります。
事業承継の成功事例と失敗事例
事業承継は、計画的に進めないと失敗してしまうリスクがあります。ここでは、成功事例と失敗事例をご紹介します。
成功事例
ある中小企業では、後継者候補である息子が、経営に興味を持っていませんでした。しかし、経営者が早いうちから息子に会社の経営について説明し、将来のビジョンを共有することで、息子が事業承継に興味を持つようになりました。また、経営者は息子を経営者として育成するため、経営研修に参加させたり、経営に関する書籍を読ませたりするなど、積極的にサポートを行いました。その結果、息子は事業承継を決意し、会社は順調に成長を続けています。
失敗事例
別の会社では、経営者が事業承継の準備を後回しにしたため、後継者の選定が難航し、最終的には廃業せざるを得なくなりました。このケースでは、経営者が早いうちから後継者育成に取り組んでいれば、廃業を防ぐことができた可能性があります。
これらの事例からわかるように、事業承継は早いうちから計画的に進めることが重要です。失敗を防ぐためにも、専門家のアドバイスを積極的に活用しましょう。
事業承継の準備：スムーズな承継を実現するために
事業承継は、準備がすべてといっても過言ではありません。スムーズな承継を実現するためには、以下の準備が必要です。
事業承継計画の策定：承継の目標設定とロードマップ作成
事業承継計画とは、事業承継を成功させるためのロードマップです。まず、事業承継によって何を達成したいのか、目標を明確にしましょう。目標を明確にすることで、事業承継の方向性が定まり、計画が立てやすくなります。
目標設定が終わったら、事業承継のスケジュールを立てましょう。具体的には、以下の項目を検討します。
- 後継者の選定
- 後継者の育成
- 事業の引継ぎ
- 資金調達
- 税金対策
- 法務手続き
それぞれの項目について、具体的なスケジュールと担当者を決め、計画書を作成します。
経営状況の分析：財務状況、顧客状況、競合状況などを把握
事業承継計画を策定する前に、会社の現状を把握することが重要です。財務状況、顧客状況、競合状況などを分析し、会社の強みと弱みを理解しましょう。会社の強みは伸ばし、弱みは改善することで、事業承継後の安定的な経営に繋げることができます。
経営状況を分析する際には、以下の項目を検討しましょう。
- 財務状況：売上高、利益、負債、資産などを分析し、会社の財務状況を把握します。
- 顧客状況：顧客の属性、購買行動、顧客満足度などを分析し、顧客のニーズを理解します。
- 競合状況：競合他社の製品・サービス、価格、販促活動などを分析し、競争優位性を確保するための戦略を立てます。
- 事業の将来性：市場の成長性、技術革新、競合動向などを分析し、事業の将来性を予測します。
経営状況を分析することで、事業承継後の経営戦略を立てるための基礎資料となります。
後継者の育成：経営者としてのスキルと資質を磨く
後継者を育成することは、事業承継を成功させるための最も重要な要素のひとつです。後継者は、経営者としてのスキルと資質を磨く必要があります。
後継者育成には、以下の方法が考えられます。
- OJT：経営者やベテラン社員による指導・教育です。実際の業務を通して、経営ノウハウやスキルを学ぶことができます。
- 外部研修：経営者向けの研修プログラムに参加することで、経営に必要な知識やスキルを体系的に学ぶことができます。
- 経営者塾：経営者同士が交流し、互いに学び合うことで、経営者としての意識を高めることができます。
- 事業計画の作成：事業計画の作成を通して、経営戦略や事業計画を立案するスキルを習得できます。
後継者は、これらの方法を組み合わせることで、経営者としてのスキルと資質を効率的に磨くことができます。
事業承継に関する法令・税制の理解
事業承継には、様々な法令や税制が関係します。特に、相続税や贈与税の対策は、事業承継をスムーズに進める上で非常に重要です。後継者は、事業承継に関する法令・税制を理解し、適切な対策を講じる必要があります。
事業承継に関する主な法令・税制は以下の通りです。
- 経営承継円滑化法：事業承継を円滑に進めるための法律です。税制優遇措置や金融支援などが盛り込まれています。
- 相続税法：相続によって財産を取得した場合に課税される税金です。事業承継では、会社の株式や事業用資産の評価方法や税金対策が重要になります。
- 贈与税法：生前に財産を贈与した場合に課税される税金です。事業承継では、会社の株式や事業用資産を後継者に贈与する場合、贈与税の対策が必要になります。
事業承継に関する法令・税制は複雑です。専門家のアドバイスを仰ぎ、適切な対策を講じるようにしましょう。
事業承継の資金調達：資金計画と金融機関への対応
事業承継には、多くの資金が必要になります。後継者が会社を買い取るための資金、税金対策のための資金、事業の拡大のための資金など、様々な資金が必要になります。事業承継の資金調達方法は、以下の通りです。
事業承継のための資金調達方法：融資、補助金、投資など
事業承継の資金調達方法は、大きく４つに分けられます。
- 金融機関からの融資：銀行や信用金庫などの金融機関から資金を借り入れる方法です。事業計画や返済計画がしっかりしていれば、比較的容易に資金を調達できます。
- 政府系金融機関からの融資：日本政策金融公庫や中小企業金融公庫などの政府系金融機関から資金を借り入れる方法です。事業承継を目的とした融資制度が充実しているため、条件が合えば有利な融資を受けられる場合があります。
- 補助金：事業承継を支援する補助金制度があります。条件を満たせば、事業承継にかかる費用の一部を補助金として受け取ることができます。
- 投資：ベンチャーキャピタルやエンジェル投資家から資金調達する方法です。成長性の高い事業に対して投資を行うため、資金調達額が大きくなる可能性があります。しかし、投資を受けるためには、厳しい審査を通過する必要があります。
事業承継の資金調達方法は、それぞれの会社の状況によって最適な方法が異なります。複数の方法を検討し、最適な資金調達方法を選びましょう。
金融機関への対応：事業計画書の作成と資金調達交渉
金融機関から資金を借り入れるためには、事業計画書を作成し、資金調達交渉を行う必要があります。事業計画書には、会社の現状、今後の事業計画、資金使途、返済計画などを具体的に記述します。金融機関は、事業計画書の内容に基づいて融資の可否を判断します。
資金調達交渉では、以下の点に注意しましょう。
- 事業計画書の内容：事業計画書の内容は、具体的に、かつ、実現可能なものである必要があります。金融機関は、事業計画書の内容を精査し、実現可能性を判断します。
- 返済計画：返済計画は、会社の収益力に基づいて現実的なものである必要があります。金融機関は、返済能力を判断します。
- 交渉力：資金調達交渉では、金融機関としっかりと交渉する必要があります。交渉力がないと、不利な条件で融資を受けざるを得なくなる可能性があります。
事業計画書の作成や資金調達交渉は、専門家に依頼するのもひとつの方法です。専門家のサポートがあれば、スムーズに資金調達を進めることができます。
事業承継のための税制対策：相続税、贈与税、法人税など
事業承継には、相続税や贈与税などの税金対策が必要になります。適切な税金対策を講じることで、事業承継にかかる費用を大幅に削減することができます。
事業承継における主な税金対策は以下の通りです。
- 事業承継税制：事業承継を促進するために、相続税や贈与税の納税を猶予または免除する制度です。一定の条件を満たす必要があります。
- 贈与税の活用：会社の株式や事業用資産を後継者に贈与する場合、贈与税の対策が必要です。贈与税の控除制度などを活用することで、税金負担を軽減できます。
- 法人税の対策：事業承継によって会社の形が変わる場合、法人税の対策が必要になります。事業承継前の準備として、会社の形や事業内容を見直し、法人税の負担を軽減するようにしましょう。
事業承継の税金対策は、複雑で専門的な知識が必要です。税理士などの専門家に相談し、適切な対策を講じるようにしましょう。
事業承継のための保険活用：生命保険、事業保険など
事業承継では、保険を活用することで、様々なリスクを回避することができます。生命保険や事業保険などを活用することで、後継者の資金調達を支援したり、会社の安定的な経営を維持したりすることができます。
事業承継における主な保険活用は以下の通りです。
- 生命保険：経営者の死亡によって会社が経営難に陥るリスクを回避するため、生命保険に加入します。死亡保険金は、会社の資金調達や債務の返済などに活用できます。
- 事業保険：事業が中断したり、損害が発生したりした場合に備える保険です。事業の中断や損害によって発生する損失を補填することができます。
- 後継者育成保険：後継者の育成費用を保険で賄うことができる保険です。後継者の育成に資金が必要な場合に役立ちます。
事業承継の保険活用は、経営者の死亡や事業の中断など、様々なリスクを回避するために有効です。保険会社に相談し、会社の状況に合わせて適切な保険を選びましょう。
事業承継におけるM&A：第三者への承継を選択する場合
親族や従業員に後継者がいない場合、M&Aによって会社を第三者に売却することも選択肢のひとつです。M&Aは、会社の存続や従業員の雇用維持につながるだけでなく、事業の拡大や新たな技術の導入など、会社の成長を促進する効果も期待できます。
M&Aのメリットとデメリット：事業承継におけるM&Aのメリットとデメリット
M&Aには、メリットとデメリットがあります。事業承継において、M&Aを検討する場合は、メリットとデメリットを比較検討することが重要です。
メリット
- 後継者不足を解消できる
- 会社の存続
- 従業員の雇用維持
- 事業の拡大
- 新たな技術の導入
- 経営資源の強化
- 経営の効率化
- 売却益を得られる可能性がある
デメリット
- 会社の経営理念や文化が変わる可能性がある
- 従業員や取引先との関係が変化する可能性がある
- 売却価格が低くなる可能性がある
- M&A交渉や手続きが複雑
- 時間と労力を要する
M&Aによる事業承継を検討する際は、メリットとデメリットを比較検討し、慎重に判断することが重要です。
M&Aの進め方：デューデリジェンス、交渉、契約、完了
M&Aは、以下の４つのステップで進められます。
- デューデリジェンス：買収候補となる会社の経営状況、財務状況、事業内容などを調査します。会社の価値を評価し、買収価格を決定する上で重要なプロセスです。
- 交渉：売却条件や買収価格などを交渉します。お互いに納得できる条件で合意することが重要です。
- 契約：売買契約を締結します。契約書には、売買価格、支払方法、引き渡し時期、従業員の雇用、事業の継続など、重要な事項が盛り込まれます。
- 完了：契約書に記載された条件に基づいて、会社の所有権が移転し、M&Aが完了します。
M&Aは、専門的な知識と経験が必要なプロセスです。M&Aアドバイザーなどの専門家のサポートを受けることをおすすめします。
M&Aにおける注意点：事業承継におけるM&Aの注意点
M&Aでは、以下の点に注意が必要です。
- 会社の価値：M&Aの売却価格を決める上で、会社の価値を正しく評価することが重要です。会社の価値は、財務状況、事業内容、顧客基盤、従業員など、様々な要素によって決まります。
- 買収条件：売却条件や買収価格などは、しっかりと交渉する必要があります。お互いに納得できる条件で合意することが重要です。
- 従業員の雇用：M&A後も、従業員の雇用を維持できるかどうかは、重要なポイントです。買収候補となる企業と、従業員の雇用について事前にしっかりと話し合っておく必要があります。
- 事業の継続：M&A後も、事業を継続できるかどうかは、重要なポイントです。買収候補となる企業と、事業の継続について事前にしっかりと話し合っておく必要があります。
- 税金対策：M&Aによって発生する税金対策は、事前にしっかりと検討しておく必要があります。税理士などの専門家のアドバイスを受けることをおすすめします。
M&Aは、会社にとって大きな決断です。慎重に検討し、適切な専門家のサポートを受けるようにしましょう。
M&A成功のためのポイント：M&Aを成功させるためのポイント
M&Aを成功させるためには、以下のポイントを押さえましょう。
- 適切な買収候補企業を選ぶ：会社の価値観や事業の方向性が一致する企業を選びましょう。
- M&Aアドバイザーなどの専門家のサポートを受ける：専門家のサポートがあれば、M&Aをスムーズに進めることができます。
- 従業員とのコミュニケーションを密にする：M&Aによって従業員が不安を感じないように、事前にしっかりと説明を行い、コミュニケーションを密にすることが重要です。
- 事業の継続性を重視する：M&A後も、事業を継続できるように、しっかりと計画を立てましょう。
- 税金対策をしっかりと行う：M&Aによって発生する税金対策は、事前にしっかりと検討しておく必要があります。
M&Aは、会社にとって大きな変化をもたらすものです。成功させるためには、しっかりと準備を行い、適切な専門家のサポートを受けるようにしましょう。
事業承継の支援制度：公的支援を活用して円滑な承継を
事業承継をスムーズに進めるために、様々な公的支援制度があります。公的支援を活用することで、資金調達を支援したり、税金対策をしたり、専門家のサポートを受けたりすることができます。ここでは、事業承継を支援する公的支援制度を紹介します。
事業承継補助金：事業承継を支援する補助金制度
事業承継補助金とは、事業承継を支援する目的で、国や地方自治体から支給される補助金です。事業承継にかかる費用の一部を補助することで、事業承継を促進することを目的としています。
事業承継補助金には、以下の種類があります。
- 事業承継・引継ぎ補助金：中小企業庁が実施する補助金です。事業承継に伴う経営革新やM&Aなどの費用を補助します。
- 地域事業承継支援事業：地方自治体が実施する補助金です。地域の活性化を目的として、事業承継を支援します。
事業承継補助金は、条件を満たせば誰でも申請できます。ただし、補助金制度は頻繁に変更されるため、最新の情報を確認するようにしましょう。
事業承継税制：事業承継を有利に進めるための税制優遇
事業承継税制とは、事業承継を促進するために設けられた税制上の優遇措置です。後継者が会社を継ぐ際に、相続税や贈与税の負担を軽減することができます。
事業承継税制には、以下の種類があります。
- 法人版事業承継税制：会社の株式を後継者に相続または贈与した場合に、相続税または贈与税の納税を猶予または免除する制度です。
- 個人版事業承継税制：個人事業の事業用資産を後継者に相続または贈与した場合に、相続税または贈与税の納税を猶予または免除する制度です。
事業承継税制を利用するには、一定の条件を満たす必要があります。条件や手続きについては、税理士などの専門家に相談しましょう。
事業承継支援機関：事業承継をサポートする専門機関
事業承継支援機関とは、事業承継を専門にサポートする機関です。事業承継に関する相談、計画の策定、資金調達、税金対策、M&Aなどの様々なサポートを提供しています。
事業承継支援機関には、以下の種類があります。
- 事業承継・引継ぎ支援センター：中小企業庁が全国に設置している相談窓口です。事業承継に関する無料相談を受け付けています。
- 商工会議所・商工会：地域の中小企業を支援する機関です。事業承継に関する相談や情報提供、セミナーなどを開催しています。
- 金融機関：銀行や信用金庫など、事業承継に関する金融支援を提供しています。
- M&A仲介会社：M&Aによる事業承継を専門にサポートする会社です。買収候補企業の探し、交渉、契約などの手続きを代行します。
- 税理士・弁護士・公認会計士：事業承継に関する専門的なアドバイスを提供します。
事業承継支援機関は、それぞれの専門分野で事業承継をサポートしています。会社の状況に合わせて、適切な機関に相談しましょう。
事業承継に関する相談窓口：事業承継に関する相談窓口
事業承継に関する相談窓口は、以下の機関があります。
- 事業承継・引継ぎ支援センター：中小企業庁が全国に設置している相談窓口です。事業承継に関する無料相談を受け付けています。
- 商工会議所・商工会：地域の中小企業を支援する機関です。事業承継に関する相談や情報提供、セミナーなどを開催しています。
- 金融機関：銀行や信用金庫など、事業承継に関する金融支援を提供しています。
- 税理士・弁護士・公認会計士：事業承継に関する専門的なアドバイスを提供します。
事業承継は、会社の将来を左右する重要な決断です。不安なことがあれば、これらの相談窓口を活用して、積極的に相談するようにしましょう。
まとめ
事業承継は、会社、従業員、地域経済にとって非常に重要なことです。後継者不在や、後継者候補が事業承継を希望しないといった問題を抱えている企業は少なくありません。事業承継を成功させるためには、早いうちから計画的に準備を進めることが重要です。経営状況を分析し、事業承継計画を策定し、後継者を育成し、資金調達を行い、税金対策を講じ、そして、必要に応じて公的支援を活用しましょう。本記事を参考に、事業承継についてしっかりと検討し、会社にとって最適な方法を選択してください。
